Daň z přidané hodnoty (DPH) je nedílnou součástí podnikání každého plátce, a proto je důležité mít přehled o správném výpočtu, podání přiznání i splnění všech povinností s ní spojených. V tomto článku vás provedeme klíčovými aspekty, od vysvětlení základních pojmů, jako jsou daň na vstupu a výstupu, až po přenesenou daňovou povinnost a elektronické podání. Jak tedy na výpočet DPH? Čtěte dále.
Výpočet DPH podnikatelům většinou usnadňují účetní programy. Existují dokonce i kalkulačky, které dokážou vypočítat DPH a na internetu najdete online kalkulačky, které vám s výpočtem DPH pomohou. Můžete si zkusit ale vypočítat DPH sami.
Základní sazba výpočet: příkladná částka 100 000 Kč. Konečná částka, v našem případě to je 100 000 Kč, se vynásobí číslem 21 a poté se vydělí číslem 121. DPH je tedy 17 355,4 Kč (zaokrouhleně).
Snížená sazba výpočet: příkladná částka 50 000 Kč. Konečná částka, která je v našem případě 50 000 Kč, se vynásobí číslem 12 a poté se vydělí číslem 112. DPH pro sníženou sazbu je v tomto případě 5 387,1 Kč (zaokrouhleně).
Nebo také můžete použít vzorec pro výpočet u sazeb částku děleno koeficienty. U sazby 21 % to je 1,21 a u sazby 12 % to je 1,12. Takto snadno vypočítáte částku bez DPH.
Co to vlastně znamená daň na výstupu? To je daň, kterou vybíráte od zákazníků za poskytnuté služby nebo prodané zboží. Je to částka, kterou zákazník platí navíc k ceně služeb či zboží a vy ji potom odvedete finančnímu úřadu. Nejčastějším dokladem k tomuto úkonu je faktura či účtenka.
Co to znamená daň na vstupu? U finančního úřadu ji vedete jako pohledávku. Je to daň, kterou platíte při nákupu materiálu, služeb, zboží či dlouhodobého majetku.
Přenesená daňová povinnost znamená, že odpovědnost za odvod DPH se přesouvá z dodavatele na odběratele. Tento režim se používá u specifických transakcí, například u stavebních prací či dodání zlata, a vztahuje se pouze na plátce DPH při splnění podmínek stanovených zákonem. Při vystavování faktury je potřeba uvést, že se jedná o režim přenesené daňové povinnosti. DPH je poté nutné dopočítat a musí jej odvést odběratel. Při přenesení daňové povinnosti platí 2 podmínky. Které to jsou?
Režim přenesené daňové povinnosti se také vztahuje na specifická odvětví, a to jsou:
i
Seznam všech odvětví, na které se režim přenesené daňové povinnosti vztahuje, najdete na webu finanční správy.
Od roku 2016 je povinností podávat přiznání k dani z přidané hodnoty elektronicky. Jak na to? Od roku 2023 mají všichni podnikatelé povinně datovou schránku, ideální je tedy využít pro podání přiznání k DPH právě tento způsob. Formulář, respektive soubor pro podání, vám může vygenerovat účetní program, případně můžete využít možnost vyplnění formuláře na portálu Moje daně. Na odkazu naleznete i průvodce, který vám pomůže formulář správně vyplnit.
Do kdy se podává přiznání k DPH? Podává se do 25. dne následujícího měsíce po skončení zdaňovacího období (v případě DPH to je kalendářní měsíc). Můžete se ale také stát čtvrtletním plátcem DPH, pokud splníte určité podmínky. Více se můžete dočíst v našem článku Kdo je plátce DPH a kdo je neplátce DPH?.
Na území Evropské unie slouží souhrnné hlášení k ověření zdanění poskytnutého plnění. To konkrétně znamená, že jste řádně zdanili poskytnuté služby či zboží. Podává se do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce.
Kontrolní hlášení nenahrazuje řádné daňové přiznání ani souhrnné hlášení. Kontrolní hlášení je detailní přehled o přijatých a vydaných daňových dokladech, který podávají plátci DPH finančnímu úřadu. Slouží k odhalování nesrovnalostí v přiznané DPH mezi obchodními partnery. Podávat kontrolní hlášení je povinné od 1. ledna 2016. Podává se pouze elektronicky, a to ve formátu XML. Termín pro podání kontrolního hlášení je do 25 dnů po skončení zdaňovacího období – měsíčního nebo čtvrtletního. Podává se společně s přiznáním k DPH.
i
Finanční úřad má na vrácení odpočtu DPH lhůtu ve výši 30 dnů. Lhůta se počítá od data, ke kterému je povinnost podat daňové přiznání.
Někdy se stane, že si daňový subjekt uvědomí chybovost při podání přiznání k DPH. Níže se dozvíte, jaký je rozdíl mezi opravným a dodatečným podáním DPH.
Opravné přiznání DPH je nutné podat ještě v řádném termínu. Podává se v případě, že si uvědomíte nějakou chybu. Finanční úřad poté bere v potaz opravné přiznání k DPH, a to původní zaniká. U opravného podání přiznání k DPH není počet omezen, můžete jich podat několik. Bere se v potaz vždy poslední opravné podání. Konečný termín pro podání opravného přiznání k DPH je do 25. dne následujícího měsíce po skončení zdaňovacího období.
Dodatečné DPH se podává, pokud je již po termínu, ale vy jste zjistili, že jste udělali chybu. Mějte ale na paměti, že dodatečné podání DPH není řádné. Obsahuje rozdíly řádným (případně opravným) a dodatečným přiznáním. Nemůžete ho podat, pokud nemáte řádně podané opravné přiznání DPH. Nečekejte na výzvu finančního úřadu, raději ho podejte sami, pokud zjistíte, že jste pochybili.
Alza usnadňuje podnikání jak menším podnikatelům, tak korporacím. Našim firemním zákazníkům nabízíme nejen stejné záruční podmínky jako spotřebitelům, tj. 2 roky nebo možnost vrácení zboží do 14 dnů, ale také zvýhodněné ceníky. Máme pro vás 8 důvodů, proč se zaregistrovat ještě dnes a na nic nečekat.
Teď už znáte rozdíly mezi daněmi na vstupu a výstupu, a také víte, jak vypočítat DPH. Ale kdybyste si přece jenom nevěděli rady, neváhejte se obrátit na místně příslušný finanční úřad, kde vám rádi poradí.
